Novedades fiscales de la declaración de la renta 2024

Y, de cara al contenido, las principales modificaciones en la campaña de IRPF de este año serían las siguientes:

Pago por Bizum

Ya para la declaración de la renta 2024 y declaraciones de años sucesivos, se permitirán dos nuevas alternativas de pago, además de las ya existentes: mediante transferencias instantáneas efectuadas a través de plataformas como Bizum y por medio tarjeta de crédito o débito.

Modificaciones en la obligación de declarar

Para los contribuyentes que obtengan rendimientos de trabajo el límite general para declarar por la percepción de estos rendimientos se mantiene en 22.000 euros anuales. Sin embargo, en los siguientes supuestos, el límite excluyente de la obligación de declarar por rendimientos del trabajo se incrementa de 15.000 euros a 15.876 euros:

• Cuando reciban ingresos de múltiples pagadores y la suma de las cantidades obtenidas del segundo y los pagadores posteriores, por orden de cuantía, no exceda los 1.500 euros al año.
• Cuando reciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos distintas de las que reciben para su sustento los hijos.
• En el supuesto de que el pagador de los ingresos laborales no esté obligado a practicar retención.
• Si reciben rendimientos del trabajo sujetos a una retención de tipo fijo.

Exenciones por la DANA

De acuerdo con lo dispuesto en la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, quedarán exentos a efectos del IRPF los importes abonados para paliar los daños causados por la DANA en los siguientes casos y siempre que se cumplan determinados requisitos:

• Aquellos importes que, de forma extraordinaria, los empleadores hayan pagado a sus trabajadores y/o familiares, destinados a paliar los daños personales y materiales en vivienda, enseres y vehículos, siempre que fueran abonadas entre el 29 de octubre y 31 de diciembre de 2024.
• Las ayudas abonadas tanto para la reparación de los daños sufridos en elementos patrimoniales, como para compensar el desalojo temporal o definitivo de la vivienda habitual del contribuyente o del local en el que el titular ejerza actividad económica.
• Las ayudas aprobadas en casos de fallecimiento y de incapacidad causados directamente por la DANA.
• Las ayudas destinadas a paliar daños materiales en vivienda y enseres, así como en establecimientos industriales, mercantiles y de servicios.

Reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda

La Ley “por el derecho a la vivienda” establece nuevos porcentajes de reducción con efectos a partir del 1 de enero de 2024 por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda para aquellos contratos que se hayan suscrito desde 26 de mayo de 2023.

El nuevo porcentaje de reducción “general” será del 50%, aunque podrá incrementarse:

• Hasta el 90% si se suscribe un nuevo contrato de arrendamiento reduciendo el importe del alquiler al menos un 5% en una categorizada como “zona residencial tensionada”.
• Hasta el 70% cuando se cumpla una de las dos siguientes circunstancias: cuando la vivienda se incorpore al alquiler en una “zona residencial tensionada” y se alquile a personas de entre 18 y 35 años; o cuando que se trate de una vivienda asequible o protegida alquilada por la Administración Pública, entidad sin ánimo de lucro o acogida a algún programa público de vivienda que limite la renta del alquiler.
• Hasta el 60% si la vivienda se ha rehabilitado en los dos años anteriores a la fecha de celebración del contrato.

No obstante, para contratos anteriores se introduce una disposición transitoria trigésima octava que mantiene para éstos la reducción del 60 por 100 prevista en la redacción vigente a 31 de diciembre de 2021.

Deducción por donativos y otras aportaciones

En esta campaña y con el objetivo de incentivar las donaciones se amplía el primer tramo de la base de la deducción por donativos. La base pasará a ser de 250 euros (antes era de 150 euros) y se seguirá aplicando el porcentaje del 80%. Además, cuando la donación supere los 250 euros el porcentaje de deducción se eleva del 35% al 40%.

Asimismo, se reduce de 4 a 3 años el número de ejercicios para que una donación sea considerada como “recurrente” (a una misma entidad y por cantidad igual o mayor a la del ejercicio inmediatamente anterior) y permita aumentar el porcentaje de deducción del 40% al 45%.

Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética y deducción por adquisición de vehículos eléctricos e instalación de puntos de carga

Al igual que en campañas anteriores, se seguirán aplicando la deducción por obras de mejora energética, así como la deducción por adquisición de vehículos eléctricos e instalaciones de puntos de carga al haberse ampliado el ámbito de aplicación temporal de las deducciones al año fiscal 2024.

Autoliquidaciones rectificativas

A partir de este año las modificaciones de las declaraciones del IRPF previamente presentadas se deberán realizar mediante la presentación de autoliquidación rectificativa, tanto para casos en los que resulte una cantidad adicional a ingresar o menor a devolver, como para aquellos en los que resulte una cantidad menor a ingresar o mayor a devolver. De este modo, se elimina la dualidad del sistema anterior de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación de autoliquidaciones.

Así, con la Campaña de la Declaración de la Renta en marcha y sus importantes cambios, es conveniente estar al tanto de las novedades introducidas y optimizar nuestra situación financiera, a la vez que nos aseguramos de cumplir con nuestras obligaciones fiscales y exploramos todas las posibilidades de deducción disponibles.